不確定性是企業(yè)運營的潛在風(fēng)險，數(shù)字化轉(zhuǎn)型是企業(yè)尋找應(yīng)對不確定環(huán)境的必然選擇和高質(zhì)量發(fā)展的必經(jīng)之路。預(yù)算管理作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要抓手，是從管理會計的視角來審視業(yè)務(wù)的效益和價值，從而多層次、多維度地量化企業(yè)經(jīng)營成果和效益。為了應(yīng)對企業(yè)環(huán)境的不確定性以及大幅度提升企業(yè)發(fā)展能力，預(yù)算管理必然需要進(jìn)行相應(yīng)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型和數(shù)字化創(chuàng)新。
預(yù)算管理是統(tǒng)領(lǐng)企業(yè)戰(zhàn)略落地的重要手段，預(yù)算的數(shù)字化管理是提升企業(yè)整體數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要起點和突破口。在數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下，2022年預(yù)算管理的演進(jìn)方向呈現(xiàn)新的發(fā)展趨勢：
趨勢一 預(yù)算定位從“管控型”向“賦能型”轉(zhuǎn)變
預(yù)算管理的價值與職能隨著時代的發(fā)展加速演變。傳統(tǒng)的預(yù)算管理是基于兩個假設(shè)前提條件，一是企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境和外部市場條件相對可預(yù)測，二是企業(yè)內(nèi)部的組織架構(gòu)和崗位分工相對穩(wěn)定。在這樣的條件下，傳統(tǒng)預(yù)算管理的作用主要體現(xiàn)在戰(zhàn)略落地和資源配置兩個方面。
在數(shù)字化時代，傳統(tǒng)的商業(yè)模式不斷的受到新的沖擊，業(yè)務(wù)是在不斷試錯和及時決策的過程中推進(jìn)，年末的組織架構(gòu)和年初相比相差會很大，造成的直接影響就是預(yù)算管理不能像原來穩(wěn)扎穩(wěn)打，因此精確化管理越來越向賦能化發(fā)展。
在數(shù)字化時代，對預(yù)算管理的理解要跳出傳統(tǒng)的認(rèn)知，應(yīng)當(dāng)從數(shù)據(jù)、模型、算力、算法等方面構(gòu)建、優(yōu)化和完善“賦能型”預(yù)算管理體系和預(yù)算解決方案，賦能各級管理者對企業(yè)經(jīng)營的不確定性進(jìn)行管理，實時調(diào)整企業(yè)經(jīng)營行為，更好的實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)。
趨勢二 數(shù)據(jù)驅(qū)動成為預(yù)算管理的新主線
數(shù)據(jù)是預(yù)算管理的血液。在數(shù)字化時代，企業(yè)的數(shù)據(jù)生態(tài)發(fā)生了極大變化，企業(yè)擁有的數(shù)據(jù)不僅僅是財務(wù)數(shù)據(jù)和部分業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，企業(yè)可以獲得海量數(shù)據(jù)（包括內(nèi)部數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)）。這些海量數(shù)據(jù)給企業(yè)提供了無限的可能。利用這些數(shù)據(jù)，通過“數(shù)據(jù)驅(qū)動”的方式可以使預(yù)算管理觸角深入到企業(yè)經(jīng)營的全過程，圍繞數(shù)據(jù)進(jìn)行深度的價值挖掘。
區(qū)別于“以數(shù)據(jù)為中心進(jìn)行決策”，數(shù)據(jù)驅(qū)動強調(diào)的不是用數(shù)據(jù)被動支撐決策，而是機器基于數(shù)據(jù)和模型主動幫助或替代人作出決策。在應(yīng)用實踐中，數(shù)據(jù)驅(qū)動通過數(shù)據(jù)搜集、數(shù)據(jù)治理、數(shù)據(jù)建模、自動決策、指揮執(zhí)行、反饋改進(jìn)形成自動發(fā)展的閉環(huán)。其中，數(shù)據(jù)搜集環(huán)節(jié)是數(shù)據(jù)驅(qū)動的起點，是創(chuàng)造數(shù)據(jù)、重構(gòu)系統(tǒng)和建立連接的過程；數(shù)據(jù)治理環(huán)節(jié)是數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)據(jù)資產(chǎn)化的過程，數(shù)據(jù)建模環(huán)節(jié)是通過建模將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為結(jié)構(gòu)化的知識的過程；自動決策是自動化、智能化地開展數(shù)據(jù)洞察，推動業(yè)務(wù)和管理決策的過程；指揮執(zhí)行是用決策的結(jié)果直接驅(qū)動行為的過程，包括下達(dá)任務(wù)指令、監(jiān)控執(zhí)行過程、分析執(zhí)行結(jié)果、評價執(zhí)行效果等一系列活動，確保數(shù)據(jù)驅(qū)動價值的實現(xiàn)；反饋改進(jìn)是系統(tǒng)結(jié)合決策和執(zhí)行中的反饋情況，通過深度學(xué)習(xí)算法去自動修正和完善，最終形成一個動態(tài)的、自主發(fā)展的閉環(huán)。
通過數(shù)據(jù)驅(qū)動，企業(yè)經(jīng)營更關(guān)注與業(yè)務(wù)經(jīng)營相關(guān)性更高的目標(biāo)，將預(yù)算管理和業(yè)務(wù)活動進(jìn)行充分融合，形成業(yè)財融合的雙向數(shù)據(jù)互動模式，使預(yù)算管理能夠真正驅(qū)動企業(yè)發(fā)展。
趨勢三 以數(shù)據(jù)中臺為底座重塑預(yù)算管理體系
數(shù)據(jù)中臺是一套全新的數(shù)據(jù)體系，是對企業(yè)數(shù)據(jù)能力的賦能，它更加強調(diào)數(shù)據(jù)的全域、標(biāo)準(zhǔn)、智能、安全、可復(fù)用。在管理會計思想指導(dǎo)下，通過對數(shù)據(jù)存儲、數(shù)據(jù)加工、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)治理、數(shù)據(jù)共享、數(shù)據(jù)模型、數(shù)據(jù)應(yīng)用等涉及數(shù)據(jù)全生命周期的建設(shè)，全面升級企業(yè)的數(shù)據(jù)管理能力，把數(shù)據(jù)變成知識和洞見，更好挖掘和發(fā)揮數(shù)據(jù)的無限價值。
在預(yù)算管理過程中，以“數(shù)據(jù)中臺”為底座，協(xié)同發(fā)揮各個“預(yù)算模塊”的不同作用，使基于“目標(biāo)管理”的年度預(yù)算、基于“運營指導(dǎo)”的滾動預(yù)算、基于“專項資金或重點任務(wù)”的項目預(yù)算、基于“業(yè)管一體”的場景化預(yù)算、基于“過程管控”的預(yù)算控制和基于“執(zhí)行情況”的預(yù)實分析融為一體，相互促進(jìn)，重塑預(yù)算管理體系，形成一個完整“預(yù)算數(shù)據(jù)集”賦能業(yè)務(wù)、支持決策，引領(lǐng)企業(yè)數(shù)字化能力建設(shè)全面升級，從而達(dá)到“承接戰(zhàn)略、資源配置、信息溝通、行為引導(dǎo)、過程監(jiān)控、夯實基礎(chǔ)、樹立標(biāo)桿、挖潛增效、促進(jìn)管理”的目標(biāo)，使預(yù)算管理真正成為企業(yè)經(jīng)營管理的抓手。
趨勢四 預(yù)算管理從“靜態(tài)目標(biāo)管理”向“動態(tài)運營指導(dǎo)”延伸
隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的日漸復(fù)雜和競爭日趨激烈，企業(yè)的戰(zhàn)略能見度正變得越來 越低，受制于市場等環(huán)境的不確定因素，企業(yè)預(yù)算越來越難做得具體、細(xì)致和準(zhǔn)確，大多數(shù)企業(yè)的預(yù)算管理還停留在“重靜態(tài)、輕動態(tài)”階段。
在年度預(yù)算的基礎(chǔ)上引入滾動預(yù)算，來應(yīng)對企業(yè)經(jīng)營管理所面對的不確定因素，使企業(yè)預(yù)算更貼合實際，真正發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)經(jīng)營運作的效果，將成為企業(yè)的一種普遍選擇。隨著預(yù)算管理的“動態(tài)運營指導(dǎo)”功能日益受到重視，滾動預(yù)算的頻次、精準(zhǔn)度要求將不斷提升。預(yù)算管理也將逐漸從公司級向部門級、項目級轉(zhuǎn)變，從關(guān)注“全局、長周期、靜態(tài)目標(biāo)”向“特定業(yè)務(wù)、短周期、動態(tài)調(diào)整”轉(zhuǎn)變。
盡管基于“動態(tài)運營指導(dǎo)”滾動預(yù)算存在著很多優(yōu)點，但是滾動預(yù)算在企業(yè)中的應(yīng)用目前并不廣泛，應(yīng)用效果也并不理想，首先是因為管理層對滾動預(yù)算的重要性和必要性認(rèn)識不夠，業(yè)務(wù)部門參與的積極性不高、配合度不夠；其次是企業(yè)滾動預(yù)算模型“很重”，需要投入大量人力物力但效果不佳，在很大程度上限制了企業(yè)預(yù)算管理應(yīng)用的深度和廣度。
趨勢五 年度預(yù)算和滾動預(yù)算模型向輕量化轉(zhuǎn)變
預(yù)算管理作為管理會計的重要工具，在幾乎所有大中型企業(yè)都進(jìn)行了實踐，具備良好的應(yīng)用基礎(chǔ)，但整體預(yù)算管理水平偏低。許多企業(yè)沒有厘清各個“預(yù)算模塊”應(yīng)有功能和作用，過分強調(diào)全面預(yù)算管理“全員、全業(yè)務(wù)、全過程”特性，片面的追求預(yù)算數(shù)據(jù)能夠通過智能化和自動化方式生成，將預(yù)算模型帶入了“模擬會計核算”的誤區(qū)，讓預(yù)算管理負(fù)重前行，使預(yù)算管理的效率和效果大打折扣。
因此，企業(yè)需要厘清不同“預(yù)算模塊”應(yīng)用功能和重新審視現(xiàn)有預(yù)算模型是否科學(xué)合理，遵循“輕量化”的原則優(yōu)化預(yù)算模型（特別是年度預(yù)算和滾動預(yù)算模型），讓全面預(yù)算“撥冗”減負(fù)前行，提升預(yù)算管理工作的效率和效果，確保預(yù)算管理能夠有效落地。
趨勢六 場景化預(yù)算賦能業(yè)務(wù)發(fā)展
在傳統(tǒng)的預(yù)算管理模式下，企業(yè)一般每年開展一次年度預(yù)算的編制和調(diào)整，從預(yù)算編制申報到預(yù)算批復(fù)下達(dá)耗時約4個月的時間。這種以不變應(yīng)萬變的預(yù)算管理模式，難以適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營決策的動態(tài)復(fù)雜性。
企業(yè)為了應(yīng)對市場環(huán)境急劇變化，業(yè)務(wù)決策周期日益縮短，預(yù)算管理“業(yè)務(wù)化”變得越來越重要，客觀上需要預(yù)算管理與業(yè)務(wù)經(jīng)營的融合更緊密。新技術(shù)的發(fā)展給預(yù)算管理帶來了更強大的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)、更實時的運算速度和更靈活的展現(xiàn)方式，推動預(yù)算管理由目標(biāo)管理向業(yè)務(wù)運作轉(zhuǎn)變、由全面化向場景化轉(zhuǎn)變。
以全面預(yù)算管理為引領(lǐng)、以業(yè)務(wù)精細(xì)化管理為基礎(chǔ)、以大數(shù)據(jù)為助力、以數(shù)據(jù)中臺為底座，對項目投資管理、資金計劃和風(fēng)險管理、研發(fā)投資管理、全周期項目成本管理、營銷費用管理、多維盈利分析等業(yè)務(wù)場景進(jìn)行深化應(yīng)用，不斷探索和推進(jìn)“業(yè)管融合”的場景化預(yù)算，可以使預(yù)算和業(yè)務(wù)連接更緊密并賦能業(yè)務(wù)發(fā)展，更好地踐行“算為管用”的管理理念，從而提升企業(yè)預(yù)算管理數(shù)字化建設(shè)水平。
趨勢七 智能化預(yù)測使預(yù)算更貼合實際
預(yù)測是預(yù)算的基礎(chǔ)，預(yù)測的準(zhǔn)確與否直接影響預(yù)算最終的實施效果。數(shù)據(jù)、模型、算法是預(yù)測非常重要的三個要素，直接影響到預(yù)測的科學(xué)性、準(zhǔn)確性。內(nèi)存多維數(shù)據(jù)庫、敏捷BI、大數(shù)據(jù)等新技術(shù)賦予了企業(yè)獲取海量數(shù)據(jù)的能力、敏捷的建模能力、強大的計算能力和智能的算法，企業(yè)可以從物聯(lián)網(wǎng)、云平臺、移動互聯(lián)網(wǎng)等多種渠道獲取海量數(shù)據(jù)，基于敏捷的建模能力和強大的計算引擎可以構(gòu)建智能化的業(yè)務(wù)預(yù)測體系，經(jīng)由分布式計算、內(nèi)存計算等加速數(shù)據(jù)變現(xiàn)，助力企業(yè)科學(xué)、合理的制定業(yè)務(wù)計劃的和業(yè)務(wù)策略，使預(yù)算更貼合實際。
同時，通過將算法與AI等新技術(shù)深入應(yīng)用到企業(yè)最基礎(chǔ)的細(xì)分業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中全面提升“場景化”預(yù)測的科學(xué)性、準(zhǔn)確性?；?ldquo;智能化”預(yù)測結(jié)果優(yōu)化企業(yè)運營策略，可以促進(jìn)企業(yè)降本增效，對異常狀況及時采取預(yù)防和改善措施，提升企業(yè)“智算未來”的能力。
隨著對預(yù)測模型科學(xué)性的需求與日俱增和預(yù)測數(shù)據(jù)精準(zhǔn)度的要求不斷提升，“智能化”預(yù)測已成為大勢所趨。企業(yè)迫切期望擁有一個能夠敏捷構(gòu)建場景化預(yù)測模型的工具庫，以滿足其依托場景化預(yù)測模型工具庫應(yīng)對高頻“智能化”預(yù)測需求。
趨勢八 數(shù)智運營成為預(yù)算管理的新高地
隨著企業(yè)可以獲得大量的數(shù)據(jù)，包括財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、內(nèi)部數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)等，數(shù)據(jù)作為企業(yè)重要資產(chǎn)，如何把數(shù)據(jù)變成知識、洞見，并賦能場景、一線部門及業(yè)務(wù)部門，如何分析和利用這些數(shù)據(jù)助力企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展，卻成為困擾企業(yè)的重大難題。
越來越多的企業(yè)通過對云計算、 內(nèi)存數(shù)據(jù)庫、人工智能等新技術(shù)的應(yīng)用，大幅提升了數(shù)據(jù)計算和數(shù)據(jù)分析能力，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)分析的智能化、敏捷化、業(yè)務(wù)化和實時化，從而針對性解決企業(yè)管理存在的缺乏互通機制、自動化程度不足和輔助決策能力有限等問題。在整體預(yù)算分析之外，場景化分析日益受到企業(yè)的關(guān)注和青睞。場景化分析是針對企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營的具體場景開展數(shù)據(jù)分析，并將分析結(jié)果反饋于對特定場景業(yè)務(wù)的運營和決策之中。
在數(shù)據(jù)分析能力大幅提升和場景化分析應(yīng)用日益廣泛的基礎(chǔ)上，企業(yè)管理開始呈現(xiàn)新的“數(shù)智運營”發(fā)展趨勢。隨著企業(yè)收集和掌握的數(shù)據(jù)越來越多，借助人工智能、數(shù)據(jù)中臺、知識圖譜等數(shù)據(jù)智能方式，深度挖掘數(shù)據(jù)價值，理清數(shù)據(jù)背后的商業(yè)邏輯，AI算法重塑人與數(shù)據(jù)的關(guān)系，為企業(yè)管理者打開洞察視野，在眾多選項中找到最適合當(dāng)時當(dāng)情、最適合自身業(yè)務(wù)的選項，不斷提高預(yù)算管理中的決策質(zhì)量和數(shù)智運營能力，促進(jìn)業(yè)績增長。
趨勢九 預(yù)算控制從“零散型”向“集約型”轉(zhuǎn)變
在企業(yè)的預(yù)算控制實踐中，整體應(yīng)用和管理水平偏低，不同企業(yè)在預(yù)算控制的應(yīng)用廣度、深度上差異較大，存在很大的可以改善的空間和需求。在預(yù)算控制與授權(quán)審批制度沒有分離、預(yù)算控制分散在不同的業(yè)務(wù)系統(tǒng)（例如，差旅系統(tǒng)、OA系統(tǒng)、采購系統(tǒng)等）、預(yù)算控制模型不能靈活定義的情況下，預(yù)算控制效率和效果無法保障預(yù)算有效執(zhí)行，甚至成為預(yù)算實踐中的一個瓶頸問題。
通過構(gòu)建統(tǒng)一的預(yù)算控制中心，實現(xiàn)事前審批與預(yù)警機制，加強事中實時監(jiān)控，完善事后分析評價，形成全方位的預(yù)算控制體系，可以提升預(yù)算控制的“歸口管理”能力和效果，促使預(yù)算控制從“零散型”向“集約型”轉(zhuǎn)變。統(tǒng)一的預(yù)算控制中心，具有如下特點：
一是夠靈活定義預(yù)算控制模型，滿足不同預(yù)算控制場景。二是能夠與外圍系統(tǒng)（如商旅、費用、合同、采購等）進(jìn)行便捷、高效、友好的數(shù)據(jù)交互（如查詢預(yù)算、占用預(yù)算、轉(zhuǎn)發(fā)生、釋放預(yù)算等），進(jìn)行數(shù)據(jù)鉆透，形成標(biāo)準(zhǔn)的API接口。三是能夠形成完整的預(yù)算數(shù)據(jù)集（如預(yù)算數(shù)、實際數(shù)等），便于進(jìn)行統(tǒng)一的統(tǒng)計、分析、查詢。
趨勢十 預(yù)算主體從頭部企業(yè)向中小企業(yè)拓展
以全面預(yù)算為主要內(nèi)容的預(yù)算管理體系在大型頭部企業(yè)的應(yīng)用已經(jīng)基本普及并在持續(xù)優(yōu)化完善。但是，很多中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動中往往側(cè)重于財務(wù)會計，存在對管理會計尤其是預(yù)算管理工作重視不足，或者體系不健全，或者方案不科學(xué)的問題，能夠把預(yù)算管理應(yīng)用好的中小企業(yè)鳳毛麟角。
在新形勢下和數(shù)字化浪潮中，不管企業(yè)規(guī)模大小，企業(yè)管理層基本都有建立健全和優(yōu)化完善預(yù)算管理的需求和認(rèn)識。中小企業(yè)更加迫切希望通過預(yù)算管理為企業(yè)的有序發(fā)展保駕護(hù)航，預(yù)算管理需求將日益凸顯。受自身條件所限，中小企業(yè)更應(yīng)當(dāng)在預(yù)算管理方法中融合對新一代信息技術(shù)的應(yīng)用，以此準(zhǔn)確預(yù)測生產(chǎn)、經(jīng)營、管理等方面信息，從而提高企業(yè)競爭力。
預(yù)算管理云平臺可以為中小企業(yè)提供良好的數(shù)據(jù)支撐與統(tǒng)計，并節(jié)省中小企業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)成本。通過構(gòu)建預(yù)算管理云平臺，運用云數(shù)據(jù)大量儲存與目標(biāo)關(guān)鍵詞識別分析等技術(shù)，實現(xiàn)所需結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)與非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)實時抓取、信息共享的目標(biāo)，可以為中小型企業(yè)提供無需特定軟硬件條件、不依賴工作環(huán)境的預(yù)算管理方式，優(yōu)化中小企業(yè)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與分析、預(yù)算評價體系，提高中小企業(yè)預(yù)算管理的工作效率。
免責(zé)聲明：市場有風(fēng)險，選擇需謹(jǐn)慎！此文僅供參考，不作買賣依據(jù)。
關(guān)鍵詞：
營業(yè)執(zhí)照公示信息